当前位置: 温哥华财税中心 ![]() ![]() |
作者 | 内容 |
---|---|
胜群金融![]() |
胜群金融 于 2025-3-30 10:01 写道: 一,前言 本文讲解的是一个保险基础概念,希望您在购买保单时(尤其分红保险,万能寿险)能够更好的了解产品。 如果您购买保险只关注业务本身,不关注背后运作原理,就像购买基金,只关注基金收益表现,而对基金经理具体投资了哪些股票不关注,那就不用阅读本文了。 二,调整成本基础的定义 1. 定义:调整成本基础(Adjusted Cost Base,简称ACB)是指资产(如保险 )的购买成本,在持有期间经过特定调整后的金额。ACB是计算投资收益(如资本增值或资本损失)时用来确定应税收入的一个重要概念。 2. 公式: ACB = ∑ 已缴保费 - ∑ NCPI NCPI = (保险赔偿额 - 现金价值)* NCPI 费率 合并就是 ACB = ∑已缴保费 - ∑[(保险赔偿额 C 现金价值)*NCPI费率] 其中各因素解释如下: 1)已缴保费: 就是截至考察ACB时已经缴纳保费总和 2)NCPI: Net Cost of Pure Insurance纯保险净成本,它反映了保险公司的死亡风险成本,即每年为保障承诺的人寿保额而需要扣除的费用,该费用就是保费的一部分。 3)保险赔偿额:就是人寿保障部分在考察ACB时的赔偿额,分红保险的人寿赔偿额会不断增加 4)现金价值:就是保费中,用于投资部分赚取的价值,每年也会不断增长 5)NCPI 费率:由加拿大税务局(CRA)规定,通常与年龄和性别相关,每年变化 3,说明 看到这里已经晕了吧。简单说就是 您购买保险(比如分红保险),保险公司不仅要帮着您理财,每年返还您复利6-8%,还要确保被保人不在了,支付一大笔人寿赔偿金。 所以保险公司拿您的保费,先扣除人寿保障成本,就是所谓的NCPI 纯保险净成本,剩余的部分作为投资成本,就是所谓的调整成本基础ACB,真正去投资。 如下就简单把ACB叫做投资成本,NCPI叫做人寿成本,二者之和就是保费。 三,实际计算例子 假设分红保险购买参数如下 保额:$500,000 每年保费:$5,000 NCPI 费率(每 $1,000 保额)来自税务局: 35 岁:$0.50 40 岁:$0.80 45 岁:$1.20 现金价值随时间增长 ![]() 根据公式ACB = ∑已缴保费 - ∑[(保险赔偿额 C 现金价值)*NCPI费率] 可以看出,缴费期间,投资成本ACB逐渐增加,而缴费结束,投资成本ACB就会逐渐减少。 而人寿成本NCPI一直增加,因为人越老,去世几率越高,保险公司要拿钱准备赔付呗。 四,投资成本ACB的应用 这个概念的存在很大部分原因是和税务相关的,那么下面就假设一个场景,来看看税务影响是什么 保险类型:分红寿险(PAR),含现金价值 保额:$500,000 保费:$5,000/年 投资收益:分红累积进入现金价值账户 缴费年限:10 年后,保单现金价值 $80,000,投资成本ACB为 $40,000 1, 直接取钱影响 取现金额:$30,000,保险公司按ACB 计算: a) 应税部分 = 取现金额- (ACB × 取现比例) b) $30,000 - ($40,000 × 30,000/80,000) = $30,000 - $15,000 = $15,000(应税收入) c) 这 $15,000 需要作为普通收入申报并纳税 2, 贷款取钱影响 如果通过贷款方式从现金价值里取钱,不会直接有税务问题。而且取钱用于盈利的投资,贷款利息还能抵税。 3, 退保影响 假设客户决定在第15 年退保,此时现金价值 $120,000,投资成本ACB $30,000。 退保收入 = 现金价值 - ACB $120,000 - $30,000 = $90,000(应税收入) 这 $90,000 需要按普通收入纳税 也就是越晚退保,现金价值大导致您能拿的钱越多,但需要算作收入的纳税也越高。 4, 断供影响 客户在第 8年决定停止缴费,让保单现金价值支付保费。 现金价值继续增长,但投资成本 ACB 不再增加(因为没有新保费缴纳) 若未来提取现金或退保,由于ACB 变小,应税部分会更大 5, 赔付影响 若客户第20年身故 保额 $500,000 现金价值 $200,000 ACB $20,000 受益人收到 $500,000 全额免税(加拿大税法规定身故赔偿金免税,无论 ACB 多少) 现金价值部分是否需纳税? 个人持有的保单:身故时现金价值并入赔偿金,一律免税 公司持有的保单:现金价值部分进入企业资本分红账户(CDA) ,股东提取公司盈利可以使用CDA额度,免税 如果您是一个非常关注细节的客户,希望知其然知其所以然,本文希望让您知道,您的保单处置可能的一些税务问题。 ![]() |
楼主 |
上一页1下一页