[Max Ma]

马新明Max Ma 保险理财系列文章之（703）:

我们知道， 终身人寿保险（包括分红式W.L保险和万通式U.L保险）除了最基本的保障功能和财富传承功能之外，还具有延税增值财富的重要功能，也就是说，保单中的现金值只要你不去动它就不需要计缴增值税！但如果你要从保单中提取现金值，而且取钱时保单中的总现金值超过了保单的ACB（Adjusted Cost Basis），则所取的钱就需要计算其应税部分，计算的方法是：将ACB按比例分摊到所支取的现金值上面，所支取的现金值减去所分摊的ACB就是应税收入。

今天，我们要讨论的问题是：若从保单中提取现金值，只要取钱时保单中的总现金值超过了保单的ACB，就一定需要缴税吗？答案是：一般情况下是需要的，但至少在如下二种特殊情况下则不需要！

 一是购买了具有Disability Benefit的终身保险的保单持有人在满足相应条件从保单中取钱时。

某些公司的W.L保险(如Manulife的Performax Gold和Manulife Par)和某些公司的U.L保险（如Sun Life的Sun Universal Life ）都具有这个功能或特性，但各个公司所用的术语会有所相同，设置的条件也不太一样。例如:Manulife将其称作Disability Benefit,设置的条件是: 只要被保人Totally Disable (完全伤残)，或者是Loss of Independence(失去独立生活能力,即六个基本的日常活动至少有二个不能单独完成，或大脑意识失控)，则保单持有人就可完全免税取用保单中的现金值；而Sun Life的U.L保单合同中用的术语则是Health Assistance Benefit,所设置的条件则是“被保人失去独立生活能力（Loss of Independence）”，与Sun Life以前的Long-Term Care Insurance或现在的Sun Retirement Health Assist)的索赔条件类似，但更加宽松一些。只要被保人满足了保单合同中设置的有关Health Assistance Benefit的条件，则保单持有人从Sun Universal Life保单中任何时候提取任何现金值都是完全免税的！具体规定请查看各个公司相应的保单合同条款，并以保单合同条款为准。

二是购买了JLTD的U.L保险，当第一个被保人身故时，指定受益人可以免税取出保单中所有的Policy FundValue或称为Account Value!有的公司如Sun Life的Ｕ.L保险就内置有这个Benefit。

让我来进一步解释一下这到底是怎么回事：我们知道，U.L的身故赔偿额的类别可以选择Level，也可以选择Face Plus。当你选择Face Plus类型时，将来被保人身故时的总赔偿额除了基本保额之外，还包括保单的Fund Value或Account Value，这个Account Value是由投保人投入了超过基本保费的额外付款而累积的投资成本加投资总收益所形成的，投保人可随时取出而不影响基本保额的有效性；如果一直没有支取，而是等到将来被保人身故时以赔偿额的形式留给受益人，则它与基本保额一样都是完全免税的；但如果是在被保人在世时支取，而且在取出时保单的总现金值超过了当时的ACB，则需要按比例计缴增值税，但至少就Sun Life的JLTD Ｕ.L来说，如下情况是个例外：如果在申请时，或者在第一个被保人身故发生之前的任何时候，保单持有人提前指定了Account Value的受益人，则在第一个被保人身故时，受益人可以完全免税地将所指定比例的Account Value里的钱全部取出来，即不需要计缴投资增值税！

详情请来电咨询，或约面谈。

（ 本文仅供参考，不构成具体建议。具体请咨询合格的专业人员，也欢迎与本文作者联系。马新明Max Ma为资深专业理财顾问，高级保险理财经理，环球百万圆桌会终身会员，对分红式保险进行过长期、系统和深入的研究，并具有丰富的实操经验。电话：647-832-6780；Email:maxmafin678@gmail.com；更多相关文章请浏览他的专业博客：www.msunfinancial.com/blog，或关注他的公众号: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）

 

 

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