税务相关: 巧用养老金免税额

2006-11-09 | 来源: 51博客 | 转到微信 | 有0人参与评论 | 字体: 放大缩小 | 收藏 | 打印

　　在2006年的联邦预算案中，养老金免税额从1000元增加到了2000元，2006年即生效。1000元的养老金减税额（tax deduction）是1975年就开始的，到1987年税务改革，这1000元的减税额转变成为1000元的不可退还性免税额(non-refundable credit)。2006年预算案的修改将受益270万领取合格养老金收入(eligible pension income)的纳税人。每个老人平均受益$155，并且将有85,000名老人甚至因此而不用纳税。据估计，仅此一项将使2006-07年度联邦税收降低4.9亿加币，在2007-08联邦税收将降低4.05亿。如果您也是一个接近退休年龄的人，您怎样从中最大受益呢？

　　首先我们必须清楚，养老金免税额是一个不可退还性免税额(non-refundable credit),也就是说，如果用不完，税务局是不会退钱给你的。而且没用完的免税额也不能推延（carry forward）或追溯(carry back)。但同时，任何没有用完的免税额可以转移给配偶或同居者。

　　其次，什么样的收入才算合格的养老金收入(eligible pension income)呢？如果您年龄在65岁或65岁以上，合格的养老金收入包括以下来源：

　　1．由养老金计划（pension plan）付出的终生年金 (life annuity), 包括终生收入基金（LIFs）；

　　2. 从注册退休收入基金 (RRIF)的资金；

　　3. 从RRSP帐户或延迟利润分成计划（DPSP）中的年金；

　　4.延迟利润分成计划（DPSP）中止时的一定付款额；

　　5. 在税表T4A的box 24或T5的box 19中的常规年金和收入平均年金合同(IAAC)。

　　如果您在65岁以下，合格的养老金收入包括：

　　1．养老金计划付出的终生年金 ;

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　　2．由于配偶或同居者死亡，而从注册退休收入基金取出的资金, RRSP帐户或延迟利润分成计划（DPSP）中付出的年金；

　　不能享受免税额的的养老金来源包括:老人金(OAS)或者政府养老金(CPP);魁省养老金（QPP）或者萨省养老金（SPP）;死亡福利(death benefit);从RRSP取出资金，但不是以年金形式(annuity);从工资延迟协议(salary deferral arrangements),退休薪资计划(retirement compensation arrangement),雇员福利计划(employee benefit plans),或者雇员信托(employee trusts)中的付款额;

　　那么，我们怎么样充分利用这个免税额呢？

　　1．在65岁即转换RRSP至RRIF

　　大家知道，RRSP在纳税人69周岁那年的年底必须转换为RRIF。但是因为RRIF的取款属于合格的养老金，所以纳税人可以在65岁时转换部分RRSP至RRIF提醒一点的是，如果RRIF帐户款项过少，一些金融机构会收取一定数量的管理费；

　　2. 用RRSP资金购买年金

　　对65岁及以上的纳税人，从RRSP帐户的年金(annuity)付款是可享受免税额的养老金。提醒注意的是，年金通常比自管式RRSP回报率低，所以纳税人应该做一个比较，究竟是继续持有RRSP获取较高回报率还是转换为年金享受免税额但以后获取较低回报率；

　　3．如果纳税人在65岁以下，把锁定退休帐户(LIRA) 转换为终生收入基金(LIF)并购买年金。

　　当纳税人小于65岁时，从终生收入基金(LIF)付出的年金是可以享受养老金免税额的。通常锁定退休帐户(LIRA) 在55岁时可以转换为终生收入基金(LIF)。从锁定退休帐户(LIRA)支付的年金在纳税人65岁之前是不能享受养老金免税额的。同样提醒注意的是，年金通常比自管式锁定退休帐户回报率低。