"大又美法"上路这些中等收入美国人联邦税降至0

2025-09-29 | 来源: 华尔街日报 | 转到微信 | 有0人参与评论 | 字体: 放大缩小 | 收藏 | 打印

“又大又美法”上路实施后，某些中等收入美国人联邦所得税将降为零，计算过程简单，不需要拟定复杂的税务策略；不过，达到“零税负”目标的纳税人，其实不是新法的最大受益者，如果以所得与税后收入做为对照，高收入家庭虽然无法得到“零税负”，却享受了新法带来的最多好处。

华尔街日报9月28日报道，“又大又美法”实施之后，数以百万计的中等收入美国人将免缴联邦所得税(federal income tax)，包括有小费收入的劳工、退休族、领取加班费的劳工等。

除了现行税法的扣除额(tax deductions)与抵税额(tax credits)之外，新法还为这些族群新增减税(tax breaks)项目，要达到联邦所得税为零的目标，并不需要备妥税务规划才能办到。

根据试算，育有两名13岁以下儿女的夫妻，合并年收入10万元，其中包括加班费收入。雇主对于劳工超时工作必须给付正常时薪的一倍半工资(time and a half pay)，“又大又美法”的“加班费免税”适用于“一倍半”当中的“半”，这对夫妻报税时应税收入(taxable income)可扣掉1万元加班费收入，每个孩子可获2200元“儿童抵税福利”(child tax credit)，报税结果联邦所得税可望出现零。

新法让65岁以上民众报税时标准扣除额(standard deduction)增加6000元，夫妻合并报税则增加1万2000元。

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根据试算，一对66岁退休族夫妻每年收入大约9万8500元，包括2万6000元退休俸、兼差打工工资8000元、利息收入2500元、社安金收入1万2000元、长期资本利得2万5000元、合格股息收入2万5000元。原本标准扣除额有3万4700元，新法让标准扣除额再增加1万2000元；新法对应税帐户投资订定特殊税率，这对夫妻共计5万元的长期资本利得与合格股息收入变成不必缴联邦税。

“又大又美法”适用效期追溯回1月1日，2026年初为2025年所得报税时，绝大多数纳税人就会感受到新法的优惠。

值得注意的是，联邦所得税降至零的纳税人，还是要缴联邦薪资税( payroll taxes)、州政府与地方政府的所得税。