了解TFSA超额供款大坑小心被罚款

（加西网综合）自明年 1 月 1 日起，加拿大成年人仍可以向其免税储蓄账户 (TFSA) 中再增加 7,000 加元的供款空间。

过去两年每年是 7,000 加元的供款金额，对自 2009 年推出 TFSA 以来从未向其缴纳过款项的合格投资者来说，2026年初的总缴纳限额达到 109,000 加元。

TFSA 中符合条件的投资可以免税增长，并可随时提取。对于多年来已获利并提取资金的 TFSA 投资者来说，总供款限额可能远高于 109,000 加元，原因是每次从 TFSA 取款的金额，都会在下一年“归还”给供款额度。换句话说，如果你取过钱，下一年你可以再存进去，这让可用额度比官方公布的累计限额（比如 $109,000）更高。

要随时准确掌握自己的可用额度很难，特别是因为每年的年度供款限额不同，随着通胀调整过。

对于在多家金融机构或雇主处持有活跃账户的TFSA持有人来说，统计限额可能会令人眼花缭乱。

很多人对自己到底还能存入多少（累计总限额）的理解容易出错。如果误以为额度比实际大，超额存入 TFSA，就会被加拿大税局（CRA）收取罚款（通常是超额金额每月 1% 的税），可能非常昂贵。

常见 TFSA 超额供款“坑”

1. 当年取款，当年再存

规则：取款额度要等到下一年才会重新加回可用空间。

误区：很多人以为“我今年取出 5,000，就能立刻再放 5,000”，结果导致超额。

2. 多个金融机构开账户

TFSA 账户可以在多家银行/券商/保险公司开，但额度是共享的。

误区：在 A 银行放满 7,000，再去 B 银行又存 7,000，结果 CRA（税局）认为超额。

3. 忘记累计额度

TFSA 自 2009 年推出以来，每年额度不同（$5,000、$5,500、$10,000、$6,000、$7,000…）。

误区：没跟踪历年变化，按错计算总额，尤其是没从一开始就用的人，常常算少或算多。

4. 投资收益 vs. 供款空间混淆

投资增长（比如股票涨了 10,000）不会影响供款空间。

误区：有人以为“赚了钱，就占用额外额度”，其实不影响；相反，有人以为“赚了钱，就能取出再放回去”，没算清楚时间，容易超额。

5. 雇主或团体计划 TFSA

有的雇主提供 TFSA 储蓄或投资计划。

误区：以为这是“额外”的，不会和自己银行里的 TFSA 冲突，其实额度也是合并计算。

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6. 没有及时查 CRA 记录

CRA 在 My Account 里会列出你的可用额度（但要注意：数据通常延迟到上年报税完成后才更新）。

误区：以为 CRA 显示就是“最新实时额度”，其实可能滞后，导致今年多存。

税务局 CRA 会收每月 1% 的超额金额罚金，直到你取出多余部分。如果一直没发现，可能罚金累积得非常惊人。

CRA 不负责跟踪

个人 TFSA 持有者最终有责任保持追踪记录。加拿大税务局 (CRA) 通常会在其“我的账户”门户网站上列出个人的可用空间，但该金额可能不准确，因为金融机构有责任向 CRA 提供最新信息。

大多数情况下，正确的金额要到日历年晚些时候才会更新。今年的TFSA信息直到6月甚至更晚才更新。

超额缴款可能会导致每月被处以超额金额 1% 的罚款，并且罚款金额会随着时间的推移而增加。

随着 2024 年 TFSA 持有人数量增长至近 2000 万人，加拿大税务局评估了 1.66 亿加元的 TFSA 超额供款罚款；根据加拿大金融业刊物《投资执行官》汇编的数据，这一数字高于 2023 年的近 1.31 亿加元和 2015 年的 1500 万加元。

TFSA 的运作方式

如上所述，可以随时从 TFSA 中提取资金，并且投资回报（无论是股票资本收益还是股息和固定收益收入）都无需纳税。

相比之下，非注册账户股票的资本收益有一半需纳税，收入则需全额纳税。非注册账户的股息也需全额纳税，但符合条件的股息可享受税收抵免。

但需要注意的是，TFSA 中的非加拿大股息需由美国国税局 (IRS) 代扣代缴。这包括美国大型蓝筹公司，也包括美国共同基金或交易所交易基金 (ETF)，甚至持有美国股票的加拿大共同基金和 ETF。

从税收角度来看，对于普通加拿大人来说，最接近 TFSA 的是主要住宅免税，这使得加拿大人可以避免为出售其主要住宅所产生的资本收益缴纳任何税款。

另一个比较是，RRSP 供款及其多年来产生的收益，在提取资金时会根据个人的边际税率全额征税。然而，TFSA 供款不能像 RRSP 供款那样从当前的应税收入中扣除。

与 RRSP 一样，TFSA 可以持有几乎任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金、交易所交易基金、房地产投资信托甚至一些期权。

策略性地使用RRSP和TFSA来降低税收

TFSA 已发展成为一种强大的退休投资工具，可以与 RRSP 一起使用。

因为从 RRSP 提款时需要全额纳税，投资者可以在退休前提前把资金转向 TFSA。这样能避免退休时落入更高的边际税率，也能避免 OAS（老年保障金）的回收（即收入过高时政府减少你的 OAS）。

如果在 TFSA 里提前累积一大笔现金，退休时就能在需要时随时取钱，而且不用交税；这样也能保持 RRSP 的提款控制在较低的税率范围。

重要提示：TFSA 提款的供款空间要到下一个日历年才能恢复。也就是说，如果你在 2025 年底 TFSA 已经存满了额度，又临时取出一笔钱，你必须等到 2026 年才能把这笔取款额再放回去。同时，2026 年的基础额度（$7,000）也会加进来。

REF: https://www.ctvnews.ca/business/article/ottawa-tops-up-tf...