了解TFSA超额供款大坑小心被罚款

TFSA 的运作方式

如上所述，可以随时从 TFSA 中提取资金，并且投资回报（无论是股票资本收益还是股息和固定收益收入）都无需纳税。

相比之下，非注册账户股票的资本收益有一半需纳税，收入则需全额纳税。非注册账户的股息也需全额纳税，但符合条件的股息可享受税收抵免。

但需要注意的是，TFSA 中的非加拿大股息需由美国国税局 (IRS) 代扣代缴。这包括美国大型蓝筹公司，也包括美国共同基金或交易所交易基金 (ETF)，甚至持有美国股票的加拿大共同基金和 ETF。

从税收角度来看，对于普通加拿大人来说，最接近 TFSA 的是主要住宅免税，这使得加拿大人可以避免为出售其主要住宅所产生的资本收益缴纳任何税款。

另一个比较是，RRSP 供款及其多年来产生的收益，在提取资金时会根据个人的边际税率全额征税。然而，TFSA 供款不能像 RRSP 供款那样从当前的应税收入中扣除。

与 RRSP 一样，TFSA 可以持有几乎任何类型的投资，包括股票、债券、共同基金、交易所交易基金、房地产投资信托甚至一些期权。

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策略性地使用RRSP和TFSA来降低税收

TFSA 已发展成为一种强大的退休投资工具，可以与 RRSP 一起使用。

因为从 RRSP 提款时需要全额纳税，投资者可以在退休前提前把资金转向 TFSA。这样能避免退休时落入更高的边际税率，也能避免 OAS（老年保障金）的回收（即收入过高时政府减少你的 OAS）。

如果在 TFSA 里提前累积一大笔现金，退休时就能在需要时随时取钱，而且不用交税；这样也能保持 RRSP 的提款控制在较低的税率范围。

重要提示：TFSA 提款的供款空间要到下一个日历年才能恢复。也就是说，如果你在 2025 年底 TFSA 已经存满了额度，又临时取出一笔钱，你必须等到 2026 年才能把这笔取款额再放回去。同时，2026 年的基础额度（$7,000）也会加进来。

REF: https://www.ctvnews.ca/business/article/ottawa-tops-up-tf...