因這13萬加國人被CRA罰款達1.6億

2025-10-27 | 來源: 加西網 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

加西網編譯報道：據投資執行官（Investment Executive）上個月獲得的新數據顯示，加拿大稅務局（CRA）在 2024 年評估的 TFSA 超額繳款稅為 1.662 億加元，高於 2023 年的 1.308 億加元。

數據顯示，在 1930 萬賬戶持有人中，約有 13.3 萬人被發現超額繳款，平均每位納稅人需繳納 1252 加元的稅款。

相比之下，2023 年超額繳款人數為 11.7 萬人，平均超額繳款為 1118 加元。

許多納稅人繳納過多稅款的部分原因可能是對 TFSA 繳款限額缺乏了解。

雖然可以通過加拿大稅務局（CRA）的“我的賬戶”在線查詢相關信息，但這些信息可能不是最新的，並且可能不包含近期的繳款和取款記錄。

《金融郵報》稱，免稅儲蓄賬戶（TFSA）的超額供款仍然是成千上萬加拿大人面臨的一個大問題。

如果您意外向 TFSA 賬戶超額繳款，您將面臨超額繳款罰款稅，該罰款稅額相當於每月超額部分的 1%。您可以向加拿大稅務局申請豁免或取消該罰款稅，加拿大稅務局有權這樣做，前提是能夠證明該罰款稅是“合理錯誤導致的”，並且超額繳款已“立即”從 TFSA 賬戶中扣除。

作為加拿大稅務局 “百日服務改進計劃” 的一部分，加拿大稅務局近期宣布，該機構正致力於改進和簡化其網頁，使納稅人使用免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 的體驗“更加順暢、高效”。

其通用的 TFSA 網頁已更新，現在提供了更完善的信息，涵蓋 TFSA 的定義、如何開設、供款前的注意事項以及如何提款。該網站還提供了更清晰的分步說明，幫助您計算已供款金額，並更詳細地解釋了意外超額供款後該如何處理。

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改版後的 CRA TFSA 信息網站現在還提供了清晰的示例，說明如何計算您的供款限額，並提供了有關如何使用 CRA 帳戶中的 TFSA 計算器以及如何完成 TFSA 供款空間工作表的說明。

但在 TFSA 超額供款的背景下，另一個仍需解決的問題是，如果 TFSA 內投資的公平市場價值暴跌至低於您需要提取的超額供款價值，該如何提取超額供款。

9 月份審理的一起 TFSA 超額供款案件中體現了這個問題，該納稅人因其 TFSA 超額供款而被征收稅款、利息和罰款。同時，他的 TFSA 投資損失超過 90%。

2014 年至 2022 年期間，該納稅人向自管 TFSA 賬戶累計存入 286,500 加元。然而，由於投資屢屢失敗，到 2022 年，他已損失 269,518 加元，賬戶余額幾乎耗盡。在此期間，他需繳納超額供款稅的超額供款總額約為 205,000 加元。

這位納稅人堅稱，直到 2018 納稅年度，他才意識到自己的“錯誤”，當時他的 TFSA 余額為 16,986 加元，而超額繳納的金額總計 52,000 加元。他指出，正是在那時，“他無法提取超額部分，因為 TFSA 中的資金少於超額部分”。

2023 年 5 月，在獲得專業建議後，納稅人提取了其 TFSA 賬戶的剩余余額，總計 5,691 加元。

納稅人將自己的情況描述為“霍布森的選擇”，因為他除了向 TFSA 賬戶額外繳款外，沒有能力提取超額繳款。

該納稅人被評估了 2016 年至 2023 年納稅年度的巨額超額繳款稅、利息和罰款。該納稅人請求加拿大稅務局（CRA）免除這些稅款，但遭到拒絕。因此，該納稅人向聯邦法院上訴，請求法官裁定加拿大稅務局拒絕給予其減免是否合理。

加拿大稅務局的立場是，納稅人在超額供款時並沒有犯“合理錯誤”，因為“合理錯誤不包括對供款額度的誤解，也不包括納稅人在向免稅儲蓄賬戶（TFSA）供款時的疏忽或粗心”。此外，加拿大稅務局辯稱，盡管他的 TFSA 賬戶中仍有一些資金保留到 2023 年 5 月，但納稅人並未在合理的時間內取出超額的 TFSA 供款。

法官表示同意，並根據案件事實，認為加拿大稅務局拒絕救濟的決定確實是合理的。法官強調監控繳款限額的責任在於賬戶持有人。