州與地方稅上限調高華人業主如何節稅

2026-03-13 | 來源: 大紀元 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

對於居住在紐約、新澤西、加州等高稅州的華人家庭而言，房產稅與州所得稅一直是每年報稅時的重要負擔。2025報稅年度（2026 年報稅）迎來重大的變化，聯邦稅務局（IRS）正式將州與地方稅（State and Local Tax, SALT）扣除額上限從過去的一萬美元大幅提高至四萬美元（夫妻分開申報為二萬美元）。對有房、有收入的報稅人來說，是一次不可忽視的節稅機會。如何正確運用？哪些人真正受益？是否需要重新規劃報稅方式？

值得注意的是，這項調整並非永久性措施，而是一項暫時安排。依照規劃，較高的扣除上限將適用於2025至2029年，期間可能隨通貨膨脹略作調整；到2030年後，除非國會再次修法，否則上限預計將回到原本的一萬美元。也就是說，這可能是一段“限時”的省稅機會。

什麼是SALT扣除？

SALT扣除是指納稅人在聯邦報稅時，可將已向州與地方政府繳納的收入稅、房產稅或州／地方銷售稅（任選其中之一）從其聯邦應稅收入列入逐項扣除（itemized deduction），以降低應稅額。

以大紐約地區為例，不少華人自住房的地產稅每年就超過1萬至2萬美元，再加上州所得稅，總額很容易突破原有上限。如今上限提高到4萬美元，意味著部分家庭可把更多已繳稅款納入扣除范圍，直接降低聯邦應稅收入，進而減少總稅負。對中高收入、持有自住房或多套物業的家庭特別有利。尤其是夫妻合並報稅、有穩定W-2收入或自營收入者，更應重新檢視扣除策略。

符合三條件才能真正省稅

“我真的能多省稅嗎？”是不少高稅州家庭的疑問，依照IRS的規定，即使上限調整，也並非所有納稅人都會自動受益。首先，SALT扣除屬於“逐項列舉扣除”（Itemized Deductions），必須在報稅時填報Schedule A，選擇逐項扣除，而不是采用標准扣除。若納稅人的逐項扣除總額（包括SALT、房貸利息、慈善捐贈等）仍低於當年的標准扣除額，即使SALT上限提高，實際稅負也可能沒有明顯改變。

其次，SALT扣除的內容本身並未改變。根據IRS現行規定，納稅人可以扣除州與地方所得稅，或選擇扣除銷售稅，但兩者不可同時扣除；此外，房產稅（不動產稅）仍屬於可列入SALT的范圍。也就是說，政策若提高的只是“總額上限”，並未新增扣除項目或改變可扣除稅種。納稅人仍須依照原有規則填報。

此外，若立法版本包含收入門檻設計，高收入家庭可能面臨“逐步遞減”（phase-out）機制。也就是當調整後總收入（Modified AGI）超過一定標准時，可扣除金額將逐步下降。不過，多數提案設計通常會設定最低保障，扣除額不會低於原有10,000美元的基准。這類安排意味著，政策主要針對中高收入家庭，而非超高收入階層。

綜合來看，SALT上限提高確實可能為紐約、新澤西等高稅州、擁有自住房與穩定收入的家庭打開更大的扣除空間，但是否真正轉化為節稅效果，仍取決於報稅方式、收入水准與整體扣除結構。與其只關注“上限提高多少”，更重要的是依照IRS最新規定重新試算一次自己的逐項扣除與標准扣除差異，才能看清實際的節稅幅度。