德勤出事!他55頁PPT舉報公司審計!

2021-02-05 | 來源: 21世紀經濟報道 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

　　導讀：德勤北京一組的一名員工在 2 月 3 日晚將一份 50 多頁的 PPT 文件群發公司郵件，舉報了 4 年工作期間各種不合規的人和事。從目前曝光出來的內容來看，不乏國內上市企業。涉事的員工，不但含有高級經理、高級審計員，甚至合伙人也參與其中。

　　來源丨界面新聞、21 財聞匯、Career In 投行 PEVC、投行那些事兒、財會信報等

　　

　　2 月 4 日晚深夜，" 德勤 " 突然成為社交平台熱搜詞，這背後是德勤 PPT 舉報事件發酵。

　　

　　圖片來源：新浪微博截圖

　　2 月 3 日晚上，網傳德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）北京分所審計一組的一名員工將一份長達 55 頁的 PPT 文件群發公司郵件，舉報了 4 年工作期間各種不合規的人和事。

　　從目前曝光出來的內容來看，不乏國內上市企業。涉事的員工，不但含有高級經理、高級審計員，甚至合伙人也參與其中。

　　

　　圖片來源：網傳德勤舉報 PPT 截圖

　　在信中，該員工寫道：" 今天的這份舉報材料，我也想了很久，到底應不應該將它公之於眾。" 對於舉報的初衷，該舉報人表示：

　　" 如果公布，會影響公司某些人的利益，甚至某些客戶的利益；但是如果不公布，那麼職業道德何在？作為報表預期使用者的更廣大的社會公眾的利益又由誰來負責而我們審計工作的初心，不就是為作為報表預期使用者的更廣大的社會公眾的利益負責嗎？否則，我們所做的審計，意義何在？難道，僅僅是為了會計師事務所合伙人口袋裡每年增長的那點利潤嗎？"

　　

　　2 月 4 日晚，據媒體報道，德勤相關公關負責人表示，" 正在內部會議，暫時不方便回復，遲些會發布相關聲明。"

　　據媒體報道，其得到一份署名為 "YW"（編者注：YW 即德勤事件舉報員工的代號）的 " 致歉信 "。YW 致歉信稱，" 德勤管理層和 RRG（德勤聲譽與綜合風險管理部）的所作所為已經逾越了審計道德底線。"

　　涉及這幾家公司

　　根據 PPT 資料，舉報人分別以自己舉報和轉述他人舉報的方式，舉報了德勤在審計過程中的 " 放飛機 "、未執行該抽憑程序等違規行為。其中，涉及中國外運（601598.SH，00598.HK）、博奇環保（02377.HK）以及曾經因虐童事件為大眾所知的紅黃藍（RYB.N）三家上市公司。

　　天眼查信息顯示，中國博奇環保（控股）有限公司成立於 2015 年 1 月 30 日，注冊地址在開曼群島，是一家主要從事提供煙氣處理綜合服務的投資控股公司。

　　舉報文件中提到：2016 年度審計中，博奇項目在山西陽城審計監盤中發現普遍性的存貨減值跡象，很多庫存實際已經達到減值標准，然而德勤經理朱曉彬不相信該同事所發現的這一事實，拒絕計提減值准備，並派人重新監盤，得出被審計單位存貨不存在異常的報告，嚴重違背審計職業道德，並可能牽扯出許多其他隱藏問題。

　　

　　舉報人重點痛斥了 " 放飛機 " 這一違規審計行為。所謂 " 放飛機 "，在審計工作中，主要是 " 審計程序未執行 "，在底稿上寫自己沒有做過的審計程序。

　　中國外運是招商局集團物流業務統一運營平台和統一品牌。該公司於 2003 年 2 月 13 日在港股上市，2019 年 1 月 18 日登陸上交所上市，是 "A+H" 兩地上市公司。根據 Armstrong & Associates, Inc. 發布的 2020 年度全球貨運代理 TOP25、全球第三方物流 Top50 排行榜，中國外運在全球第三方物流和貨運代理服務分別居全球第八名和第四名。

　　從中國外運 2016 年年報來看，彼時德勤是其審計機構，當年涉及審計費是 550 萬元。

　　

　　圖片來源：中國外運 2017 年 3 月 21 日《海外監管公告》

　　

　　圖片來源：中國外運 2017 年 3 月 21 日《截至二零一六年十二月三十一日止年度之本集團業績公布》

　　從 PPT 可知，舉報人所披露違規事宜主要發生在 2016 年至 2018 年期間。

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　　圖片來源：網傳舉報 PPT

　　舉報人大篇幅提及其重點參與的在 2016 年 11 月 7 日至 11 月 25 日期間中國外運 2016 年度審計違規事宜。舉報人指出，德勤相關人員的行為已嚴重背離審計職業道德。具體如下：

　　1，審計現場負責人吳夢之要求舉報人直接把抽憑的樣本發送給中國外運煙台公司的財務人員，讓其填完相關信息之後直接發給他們（即：審計程序未執行，放飛機），並叮囑這件事情只能電話說，不能發郵件留下證據。

　　2，審計員劉曉旭將自己負責的抽憑樣本表直接發給青島倉碼財務人員許梅，要求其直接填寫完畢後返還，並未執行相應審計程序（放飛機），隨後青島倉碼財務人員許梅將填寫完畢的抽憑樣本表返還給劉曉旭。劉曉旭向舉報人透露：審計工作中放飛機的情況很普遍，抽憑一般查不出問題，不需要認真抽憑，可以適當放飛機。

　　3，進行中國外運山東有限公司場站事業部的執行憑證工作時，舉報人再次被審計團隊要求放飛機，命令其將樣本表格直接發給中國外運工作人員，並讓其填寫完畢後發送回來。

　　其次，舉報人重點提及了美股上市公司紅黃藍的違規審計事宜。公開信息顯示，紅黃藍及其前身創建於 1998 年，擁有近 1300 家親子園和近 400 家高品質幼兒園，為 0-6 歲嬰幼兒和家庭提供優質學前教育指導與服務。2017 年 9 月 27 日，紅黃藍在美國紐交所掛牌上市。

　　外界更熟悉的是 2017 年爆發的 " 紅黃藍虐童事件 "。當年 11 月底，" 紅黃藍 " 旗下北京市朝陽區某幼兒園發生孩子遭幼兒園教師扎針、喂不明白色藥片的惡性事件。該事件引發巨大的社會輿論，涉案幼兒園教師被法院判處有期徒刑 1 年 6 個月。

　　而舉報人所涉及的違規審計事宜，就發生在 2017 年。舉報人指出，2017 年 6 月 19 日至 23 日，德勤進行紅黃藍 2016 年度審計工作，舉報人在抽憑過程中發現先前許多底稿中的日期或金額與實際憑證不一致，隨後詢問項目組負責人張曌末，她表熟o揮媚敲醋邢福姹閭釤罹托小＞儔ㄈ搜嗜綣鴝疃圓簧顯趺窗歟艜啄┍硎局苯喲� Y（相符）就行，並表示之前自己很多底稿中的抽憑工作中的日期和金額都是隨便填寫胡亂編造的。而舉報人指出，抽憑作為審計工作中的重要審計程序，對發現可能存在的舞弊問題起到非常重要的作用。

　　舉報人的離職前同事還發現，紅黃藍下屬北京培訓學校的管理費用基本為高管和董事長孩子在海外消費的報銷，如大量管理層出國購物、奧特萊斯消費、創始人兒子在紐約高消費、學習高爾夫等費用。德勤經理及合伙人在前一年的審計中發現了這一問題，但是在接下來的上市審計中卻將管理費用列為不需要進行細節測試的會計科目，而只是進行簡單的復核。舉報人的離職前同事認為，審計流於形式，對投資人及股東不負責。並可能牽扯出許多其他隱藏問題。

　　圖片來源：網傳舉報 PPT

　　舉報人指出，有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事 A 股、H 股及美股的審計項目工作。以上關於德勤對審計質量問題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為，嚴重破壞國內外金融市場秩序，影響審計報告質量，為國內外報表預期使用者的投資決策帶來巨大風險。

　　舉報人表示，已將相關舉報材料提交給中國證監會、美國證券交易委員會、香港證監會等監管機構。

　　據東方財富 Choice 數據統計，截至 2021 年 2 月 4 日，德勤為 60 家 A 股上市公司、326 家港股上市公司及至少 39 家其它中概股提供審計服務。

　　網友熱議：寫得真不錯

　　PPT 公布之後，網友的關注點卻似乎 " 歪 " 了——相比舉報事實本很，更多網友紛紛表示，這個舉報文件邏輯清晰，論述充分，寫得很好。

　　

　　【延伸】那些年，德勤的被罰記錄

　　2020 年 9 月，英國審計監管機構周四宣布，對德勤處以創紀錄的 1500 萬英鎊（折合成人民幣約為 1.3 億）罰款，因其對被惠普收購的軟件公司 Autonomy 的審計工作存在 " 嚴重和連續的失誤 "。2011 年，Autonomy 被惠普以 110 億美元的價格收購，但一年後惠普聲稱在收購過程中遭到財務欺詐，被迫減記了 88 億美元的資產。

　　2018 年，美國司法部宣布，德勤美國已同意支付 1.495 億美元來和解其由於 Taylor，Bean &Whitaker（"TBW"，破產前曾是美國第十二大抵押貸款公司）審計失敗而遭受的司法部指控。德勤曾擔任 TBW 的外部審計師，並在 2002 年至 2008 年期間為 TBW 出具無保留審計報告。但在這段時間內，TBW 參與了一項長期存在的欺詐計劃，財務報表未能反映其嚴重的財務困境。

　　2016 年 12 月，美國審計監管機構對德勤巴西分公司開出 800 萬美元的天價罰單，理由是在 2010 年德勤對其巴西客戶———拉美規模最大的廉價航空公司出具重大虛假審計報告，試圖通過不恰當更改文件來掩蓋違規行為，且提供虛假證詞。據悉，這是該機構當時有史以來開出的最大的一筆罰款。

　　2016 年 11 月 10 日報道，德勤英國所及該所合伙人 John Clennett 在對英國飛機部件制造商 Aero Inventory 公司 2006、2007 及 2008 年的年報審計中出現疏失，被英國財務報告委員會 ( FRC ) 分別處以 400 萬英鎊 ( 約 500 萬美元 ) 和 15 萬英鎊的罰款，罰款金額創下當時對審計師處罰金額的最高紀錄。

　　2013 年 9 月 10 日，德勤被英國審計監管機構 FRC 處以 1400 萬英鎊罰款，原因是德勤在為已破產的英國汽車制造商 MG 羅孚集團 ( MG Rover ) 提供顧問服務的過程中未能控制利益沖突。